财税2016第36号文/财税2016第140号文/财税2017第56号文
已解决#税务合规指导#
您好，我想问一下以上三个财税政策，对金融行业资管产品的增值税做了比较明确的操作指引。我不明白的是：如果是代管资管产品，并不以赚取价差收入为目的，而是以收取资管产品的托管费、产品管理费、产品收益业绩报酬为目的的话，我们应该“以自营其他业务”，以管理费缴纳增值税。这部分体现为我们的应交税费这个没有异议。但是，现在政策出来是以管理人来缴纳增值税，我们只是代管产品，其实收益不是我们的，但是又要我们来代缴增值税，这个感觉就不太合理了，这个如果体现在我们的资产负债表，必定会带来总资产的扩张。那么想问：1，代征的增值税体现在管理人的资产负债表吗，如果不是体现在资产负债表是体现在哪里？2，如果体现在资产负债表，是放在“应交税费”、还是放在“其他应交款-代证增值税”？另外在资产方再挂其他应收？但是资管产品大部分会体现在产品收益净值里扣减，而并不会直接打款过来的，那么这账怎么平衡呢？
补充：
应交税费是费用，最终会导致净收益减少啊。在资产负债表做预提税金增加了负债，根据恒等式，最终总资产不是扩张的吗
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不是带来你总资产的扩张，而是带来应交增值税的增加。因为买卖资管产品，贵公司是不确认收入的。
1、体现在管理人的资产负债表中。
2、放在应交税费——应交增值税或简易计税。
扣掉增值税后，作为代管产品的收益。
引用资料：嘉定2023年的记账报税财税报表格式变了