疫情期间小规模免税账务处理

已解决#税务合规指导#
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你好，我公司是小规模纳税人，并且是餐饮企业。1月份按照正常计提了增值税以及附加税，2月3月因为疫情就停业了。4月份季报时，享受免税优惠政策。但是，系统免税的金额不是我之前计提的金额，而是按照含税收入的0.03免了税。请问，现在我该做哪些账务处理呢？

专业顾问回答

杨皓强
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您好！

是应该按照3%计算免税额的。

账务处理为

借应交税费应交增值税

贷其他收益/营业外收入

引用资料：怎么填写小规模纳税人增值税申报表？

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