请问纳税人没收逾期未退还包装物的押金，应如何进行增值税和消费税核算

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请问纳税人没收逾期未退还包装物的押金，应如何进行增值税和消费税核算

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袁蓉蓉
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没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下：

借：其他应付款——包装物押金

贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

——应交消费税（包装应缴消费税货物的）

注：应交增值税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率

应交消费税=【押金/（1+包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率

引用资料：小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见的12个问题汇总

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