跨年度研发项目的研发费用是在发生当年加计扣除还是项目完结后一次性加计扣

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跨年度研发项目的研发费用是在发生当年加计扣除还是项目完结后一次性加计扣除？

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朱中明
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跨年度研发项目的研发费用允许在发生当年加计扣除，无需待项目完结后一次性加计扣除。

引用资料：重要上海市企业可申报该项目资金啦！

大家都在问

  • 应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入何时计算扣除？

    企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。例如：A公司2019年研发XX工艺技术，发生费用化的研发费用500万元，当年处置以前年度研发过程中形成下脚料、残次品、中间试制品一批，取得收入100万元，则2019年度A公司可加计扣除的研发费用为400万元，加计扣除额为200万元。

  • 什么企业可以享受提高研发费用加计扣除？

    按照财税〔2015〕119号文件的规定，适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。也就是说，会计制度不健全、征收方式为核定征收或者非居民企业并不适用本政策。此外，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用加计扣除政策，因此上述行业的科技型中小企业也不得享受提高研发费用加计扣除比例优惠。

  • 研发费用加计扣除和据实扣除的区别与联系是什么

    它们的区别表现在哪？适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的企业。企业实际发生的研发支出费用化与资本化处理的原则，按照财务会计制度规定执行。行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税税前扣除的费用和支出项目，同样不可以加计扣除。企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理地计算各项研发费用支出。享受研发费用加计扣除的企业有行业负面清单的限制，而研发费用据实扣除的企业则没有行业负面清单的限制。研发费用范围不同。

  • 研发费用加计扣除中的折旧费用的范围有哪些？研发中心办公楼的折旧能否享受

    可以享受加计扣除的研发折旧费用仅指用于研发活动的仪器、设备的折旧费，不包括研发中心办公楼等房屋建筑物的折旧。其中用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

  • 研发费用税前加计扣除政策在预缴时可否享受？

    根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠事项办理办法〉的公告》的规定，研发费用税前加计扣除政策属汇缴享受优惠项目，因此企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。

  • 企业做研发费用按50%的加计扣除，请问具体要怎么算？

    加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

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