根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》第三条的规定,企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:(二)定率征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。因此,核定征收方式缴纳企业所得税的企业若上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
老师好,跨省的分公司,独立核算,总公司是小微企业,企业所得税税率多少?享受小微企业优惠政策吗?
财税〔2009〕69号规定:企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。所以,符合条件的企业可以同时享受小型微利企业企业所得税和研发费用加计扣除的税收优惠。
能否详细介绍一下计算方法?采用分段计算的方法,以一家年应纳税所得额101万元的小型微利企业为例,如采用全额累进计税方法,在其他优惠政策不变的情况下,应纳企业所得税为10.1万元,相比其年应纳税所得额为100万元的情形,应纳税所得额仅增加了1万元,但应纳税额增加了5.1万元。可见,采用超额累进计税方法后,企业税负进一步降低,将为小型微利企业健康发展创造更加良好的税收政策环境。
根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》第七条规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。比如研发费用加计扣除,必须在每年汇算清缴前完成备案。
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