企业所得税缴纳的依据
已解决#税务合规指导#
项目一期工程有一座厂房，剩余净值是1000万，现在因为要建设二期工程，需要对厂房进行拆除，按照会计上的处理相当于资产报废予以终止确认，那么借记营业外支出就是1000万。如果从税法的角度，属于推倒重置，剩余净值要记入重置后固定资产的计税成本（假设新建成本1000万，计税成本共计2000万，当年折旧100万）。税法上认不认这个1000万的营业外支出，企业所得税应该怎么交？假设我当年会计账面上的利润总额（已扣掉1000万营业外支出，和新建资产折旧50万）是1000万，那么我交的所得税是250万，还是（2050万-100万）*25%）=487.5万刚刚接触税务，谢谢专家
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您好。
提前报废应该采用专项申报的方式在所得税税前扣除，参考国家税务总局2011年25号公告规定。
固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）固定资产的计税基础相关资料；（二）企业内部有关责任认定和核销资料；（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
当年会计账面上的利润总额 是1000万，如果没有任何应纳税所得额调整事项，交的所得税是250万
引用资料：静安公司注销是否需要清算企业所得税？