我们是家小规模公司刚刚在国税领取了手工发票,现在有一笔业务开
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我们是家小规模公司刚刚在国税领取了手工发票,现在有一笔业务开出发票,我做的会计分录:借:银行存款 贷:主营业务收入请问这样做可以吗?那增值税怎么体现?
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小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将含税销售额折算为不含税销售额，据以计算增值税应纳税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”等科目，按现行增值税制度规定、采用简易计税方法计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
借：应收账款、应收票据、银行存款等
贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理等
应交税费——应交增值税
申报期内，汇总税款计算期间内计提的各笔税款，一并申报缴纳。
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款、库存现金等
引用资料：松江免税普通发票可以抵扣进项税额吗？