企业零申报的几个注意事项

1.取得免税收入只需零申报？

前不久，一家企业的会计来办税服务厅咨询零申报问题。 问：我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，这个季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?”

已经发展进行一些减免税备案的企业管理可以零申报么?很多纳税人会问这个问题。

答：这种情况是不可以零申报的。根据相关规定，纳税人减征、备案增值税应纳税额为零，但并不意味着纳税人可以申报零，而是要如实向税务机关申报。正确的申报方式是将当期免税收入，填入申报表第12栏“其他免税销售额”。

2：月销售额未达3万元只需零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?"公司"向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。答：不可以。按照相关规定，你在享受国家税收优惠政策的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入，再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

3.当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?”

提醒：虽然没有销售收入，但有进项税。纳税人因未销售而办理零申报的，因滞纳金不予抵扣进项税额。正确方式是在对应的销售额填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

4、企业长期亏损，企业所得税做零申报?

我们公司长期亏损，没有企业所得税应付，企业所得税可以零申报吗？”

答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果我们当年做了一个企业进行所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法相关规定的，所以公司亏损导致企业要慎重零申报。