请教特许权税前扣除问题

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关于特许权使用费，因许可方是香港居民身份可享受税收协定待遇，但今年因享受税收协定待遇申请到期，许可方也迟迟没有提供相关申请资料，导致今年的特许权相关的代扣代缴税费没能缴纳，但考虑合同效力存在，我们还是按惯例税前列支了，请问这笔费用会被税局调增吗？如果有调增的可能那我们在汇算期前缴纳还是12月31日前缴纳可以正常列支？

专业顾问回答

唐烨艳
唐烨艳服务年限:10评价:5.0

初级会计师向TA咨询

如果税收协定待遇申请到期，许可方也迟迟没有提供相关申请资料，那么你司支付的特许权使用费不能够在所得税前列支，需要在本年度所得税汇算清缴时，做纳税调整。本年度所得税汇算清缴期为下年度5月31日，如果在次年5月31日前，能够取得批准手续，则不必调增。

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