商业地产的涉税问题
已解决#税务合规指导#
我们是一家商业地产公司，开发了一个商业综合体，约有15万平米，其中10万平米自用商业经营，另有5万平米商铺，为尽快回笼资金采取了售后返租的模式，购买商铺的客户绝大多数为自然人，返租费率为每年8%，返15年，为规避法律风险，我公司成立了A全资子公司，返租均由A公司进行操作，A公司进行房屋中介服务，为保障商铺所有者权益，如果A公司未能找到承租方，则由我公司承租，现在的问题是：由于售楼时未对税金予以明确，商铺所有者不愿承担出租所产生的税金，主要是房产税12%、个人所得税2%（核定）、增值税及附加（基本未达到3万元一月，暂未考虑）、印花税0.1%，难以取得发票，A公司帐务处理，或者说税负会很高。
请问：
1、针对售后返租，是否有其他方式，可以减少税负？
2、如上所述，如果商铺所有者不提供发票，是否有其他方式解决，或减少税负？
专业顾问回答
赵乔兵服务年限:5评价:4.8
资深注册顾问向TA咨询
按照税法规定，房产税、个人所得税的法定纳税义务人属于房屋产权所有人（出租方）。至于税款的实际负担方，可以通过合同约定；即通过租金金额调控，却不能改变法定纳税义务。另外，出租一方在获得收取租金权利的同时，也需要依法履行开具发票义务。据我了解，由于有些案例中并未将开具发票作为收取款项的前置条件（即对方不开发票，本方也需要依照合同支付款项），因此，仍然建议将开具发票义务作为一项条款写于合同之中。