股东跟累计亏损公司借款超过一年，有这方面案例吗？

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股东跟累计亏损公司借款超过一年，还能用财税2003 158号的相关规定征股东个人所得税吗？有这方面的案例吗？【制造业】

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赵润
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《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）文件在国家税务总局网站仍为“全文有效”状态。

该文件第二条“关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题”明确规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

引用资料：企业之间无息借款还需要缴纳增值税吗?

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    甲公司向A公司借款 借：银行存款 80万 贷：其他应付款 80万 虽然股东A签订了投资协议，后来又转让了股份，但是一直没有实际出资，所以不做账务处理，只有甲公司实际收到股东的资本金投入，才贷记实收资本-甲公司，当甲公司转让了股权之后，分录为 借：实收资本-甲公司 贷：实收资本-乙公司 但是这一分录存在的前提是甲公司通过银行入资金额到达企业账户了。

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  • 股东个人向企业借款有哪些税务风险？如何规避？谢谢。

    您好 根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照‘利息、股息、红利所得’项目计征个人所得税。”股东个人向企业借款有缴纳个人所得税的风险，所以年末要及时归还。以上问题的回答，希望能帮到您。

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