多计提2017年土地使用税怎么处理？
已解决#税务合规指导#
请教老师，去年计提土地使用税放在管理费用，今年标准降了，1月已交。多提的，怎么处理合适？之前是工业企业，用企业会计制度，现变更了股东，用的是房地产会计准则，没有“以前年度损益调整”科目，多计提的是冲原来的管理费用还是冲税金及附加？还是直接调整“利润分配-未分配利润”科目？
专业顾问回答
郑成栋服务年限:7评价:4.9
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你好：现在还是有“以前年度损益调整”这个科目的，直接借方做该科目负数，贷方冲减应交税费-土地税就行。然后算出对所得税的影响，一并转到利润分配-未分配利润中。