酒店消费，买1万送1万

已解决#税务合规指导#
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老师请问酒店为促销，存1万送1万，账务怎么处理

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金丽
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资深税务顾问向TA咨询

您好。

收到1万元款项时

借：银行存款 1万

贷：预收账款 1万

客户相当于可以享受2万元服务，消费的时候 ，按照消费金额折半计算确认收入。

例如消费金额1000元，则

借：预收账款 500

贷：主营业务收入 500/1.06

应交税费-应交增值税-销项税额 500/1.06*0.06

引用资料：这家酒店被税务稽查，竟然是因为外卖！

大家都在问

  • 餐饮企业购进的酒能抵扣进项税吗？

    我公司为酒店行业，购进一批白酒，问能抵扣进项税吗？客人消费完后，按什么税率缴税？可以抵扣，餐饮业的税率是6%

  • 营改增之后，以下业务的最新政策

    (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。根据以上问题，旅行社开具的包车增值税专用发票若不属于职工福利或者个人，就可以抵扣进项税；汽车租赁公司开具的汽车包车增值税专用发票若不属于以上情况，而属于企业经营可以抵扣；培训会议时餐费不需要单独开发票，但不可以抵扣；客户见面会议中的茶歇取得增值税专票也可以抵扣。

  • 一般纳税人到酒店消费，住宿费和餐费如何开具发票？

    由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如发生住宿费和餐费，可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务，不需要开具增值税专用发票。

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