年末结转、机体等问题汽车销售
已解决#税务合规指导#
平时月末应交税费的明细科目（进项税、销项税、已交税金、减免税额）都没有结转，年末怎么结转？还有年末计提的应交税费-城建税和教育费附加有余额，年末用结转吗？
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袁蓉蓉服务年限:7评价:4.9
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对于增值税明细科目进项税额、销项税额、已交税金、减免税额等年末是否结转平，原增值税会计处理规定没有明确，新的财会（2016）22号文《增值税会计处理规定》同样也没有明确。实务中，有人是进行了结转，也有人没有结转，两种情况都是存在，也谈不上谁对谁错。
对于年末计提的应交税费——城建税和教育费附加等有有余额属于正常现象，因为这些需要次年1月份缴纳，属于正常的负债，不应考虑结转。