小微企业年应纳税所得额超过300万

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老师，请问小微企业年应纳税所得额超过300万，超出部分怎么计算企业所得税？

补充：

那前面300万的小微企业优惠要重新计算，要补缴吗？

专业顾问回答

袁蓉蓉
袁蓉蓉服务年限:7评价:4.9

中级会计师向TA咨询

您好！

应纳税所得额超过300万就不符合小型微利的条件了，应全部按25%计算企业所得税。

回答仅供参考。

引用资料：临港新片区税务合规技巧与实务中小企业税务合规技巧

大家都在问

  • 小微企业所得税减免问题

    企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  • 个人提供劳务，是否可以免增值税和附加税?

    个人与公司签订劳务合同，如果劳务费用在2万至3万元，是否可依据政策，免增值税。是否可认定为小微企业，还是必须取得营业执照或税务登记证才能认定。如果能认定，是否还需办理免税手续。“如何办理暂免征收增值税的申请? 答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接享受免税优惠。”

  • 想问下小微企业的年度应纳税所得额不超过100万元，这应纳税所得额是指净利

    想问下小微企业的年度应纳税所得额不超过100万元，这应纳税所得额是指净利100万元，还是指交的税额不超100万元呢 您好！是指企业的利润总额经过纳税调整增调减调整为应纳税所得额的金额。

  • 小微企业所得税优惠政策

    请问一下，满足人数及资产总额限制的小微企业，年应纳税所得额100万的，是不是按照年应纳税所得额的50%，乘20%的税率交企业所得税！

  • 所得税税负降低了有影响吗？

    今年满足小微企业，减半征收应纳税所得额，税率20%.和以前年度的所得税税负不一致了，对企业有影响吗？企业正常享受国家税收优惠政策，是不会在税务系统提示异常的。涉税事项回答仅供参考，具体操作以主管税务机关规定为准。以上对问题的解答，希望能帮助到您。

  • 小微企业的认定标准及应纳税所得额的计算。

    第二季度的应纳税所得额是396万。累计的应纳税额已经达到了500多万。小微企业的认定标准是不是职工人数低于50人，资产低于5000万，年度应纳税所得额低于300万。小微企业认定标准:1.工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业所得税是每季度申报缴纳，本期收入指的是四至六月份的收入，累计收入是一至六月份的收入。

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