公司的母公司在美国，咨询债务转移问题
已解决#税务合规指导#
我们公司的母公司在美国，母公司有一家像我们一样的公司在香港，现在因为没有业务了，我们打算关闭香港公司。在香港公司的账上有应收中国公司五百万的款项，应该是当年香港公司帮中国公司代付的员工工资等。按照香港法律，在公司关闭之前需要清理资产负债表，如何处理这些关联公司的往来比较合适呢？中国公司可以和香港公司拟定一个协议说因为香港公司要关闭，所以债务关系一笔勾销吗？对于中国公司来讲会有什么税务风险吗？还有按照香港记账公司的建议，他们建议把香港公司对中国公司的应收账款转移到美国母公司，所以就变成了香港公司对美国公司的应收账款，这样做对中国公司有什么税务风险吗？
专业顾问回答
郑成栋服务年限:7评价:4.9
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您好，在香港公司的账上有应收中国公司五百万的款项，应该是当年香港公司帮中国公司代付的员工工资等，这部分香港公司的应收账款， 对于中国公司来讲，这部分属于应付账款。根据企业所得税实施条例规定，第二十二条企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
因此，确实无法偿付的应付款项属于企业所得税上规定的其他收入。如果贵公司为在账上未计入该工资费用，由于无工资薪金税前扣除的证明资料，如果税务机关得知该情况，有可能要确认无法支付的应付款项的营业外收入，但不允许对该工资费用税前扣除。
这是我能想到的对中国公司而言可能的税务风险。
引用资料：静安浅析一般企业公司采用合规的方法有哪些