高新技术企业的研发费用怎么在汇算清缴时做加计扣除？

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高新技术企业的研发费用怎么在汇算清缴时做加计扣除？

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杨艳艳
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资深税务筹划师向TA咨询

按照企业所得税法的规定，研发支出费用化的部分，可以再汇算清缴的时候加计50%扣除，资本化计入固定资产的，可以按原价150%计算折旧扣除

在实际中，如果你是高新技术企业，要享受这个优惠，要注意两个问题：

1.要设置专门的“研发支出”科目核算发生的研发支出

2、扣除的研发费用，要是你们公司在相关部门备案过的研发项目支出，并且又相关的证明文件资料

引用资料：青浦商标侵权如何处罚

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  • 研发费用税前加计扣除政策在预缴时可否享受？

    根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠事项办理办法〉的公告》的规定，研发费用税前加计扣除政策属汇缴享受优惠项目，因此企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。

  • 企业做研发费用按50%的加计扣除，请问具体要怎么算？

    加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。

  • 可以加计扣除的直接投入费用包括哪些内容？

    可以加计扣除的直接投入费用包括： 1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； 2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费； 3.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

  • 只有高新技术企业才能享受研发费用加计扣除吗？

    申请研发费用加计扣除需要满足三个条件： 一是，申请研发费用加计扣除的企业必须是居民企业，非居民企业不可以申请； 二是，企业财务核算健全； 三是，企业要能准确归集研发费用。只要满足以上三个条件，企业就可以享受研发费用加计扣除。

  • 如果企业生产经营和研发共用的仪器设备等，是否可以享受研发费用加计扣除？

    为有效划分这类情形，企业应对此类人员活动情况及仪器、设备、无形资产的使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

  • 科技型中小企业研发费用税前加计扣除纳税人应如何申报企业所得税？

    企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。根据研发支出辅助账汇总表，填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，再填报研发费用加计扣除优惠明细表50行总额栏等于免计、减计收入及加计扣除优惠明细表27行。

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