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冯晴晴服务年限:6评价:4.9
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您好，收到税务局返还的代扣个税手续费的增值税问题，现在确实是个难题。根据营改增后的文件，以及各地方出具的营改增指引文件，这部分手续费应按照经纪代理服务计征增值税。我个人倾向于不缴纳，但是从税法角度，现在的文件规定，还无法推出其不缴纳增值税的结论。
收到手续费时：
借：银行存款106
贷：营业外收入100
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6
部分地方政策
（1）、代扣代缴个人所得税的手续费返还
根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。（上海国税）
（2）、代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？
答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。（上海国税）
引用资料：静安浅析一般企业公司采用合规的方法有哪些