小规模纳税人如何报税百科

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专业顾问解答

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  母公司借款给子公司，借款利息增值税税率是多少？对该增值税是否有优惠政策？补充： 我记得有个文件是关联方之间借贷可以免增值税的，但记不清什么文件号了 一般人6%小规模3%

• 月未结转到应交税费，未交增值稅借方，那这个借方余额怎么处理？

  老师月未结转到应交税费--未交增值稅借方，那这个借方余额怎么处理 “应交增值税-未交增值税”借方可以抵减其他项目计算的应交税费--未交增值稅贷方金额，按照贷方余额缴纳增值税；如为借方余额，可以结转以后期间抵减应纳税额。贵公司采用的是简易计税方式，项目所在地就地预缴的增值税，和总机构计算申报的增值税金额相等，如果是在征期预缴增值税转至应交税费-未交增值税借方，当期已计提该项目相应的增值税，两者会相互抵减，不会因此出现借方余额。

• 不动产40%待抵扣进项税额结转

  2016年5月1日以后取得的固定资产或在建工程的不动产进项税抵扣取得工程物资时直接划分：购入工程物资一批800000，领用585000借：工程物资800000应交税费-应交增值税进项税额81600应交税费-待抵扣进项税额54400贷：银行存款936000借：在建工程585000贷：工程物资585000可不可以领用时再划分，这样以后工程物资转入原材料里就不需要再将待抵扣进项税额转出了。如果用途不明确，可以先计入进项税额，以后再转入待抵扣进项税额。但是从实务的角度，不建议这样操作，因为纳税申报表不容易填写。以

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  需要的，一切公司发生的业务都需要提供对应的纸质版资料给财务做账。

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