已在金蝶过账，如何更改凭证？

会计分录不会做？仲企专业老师行业老会计任你问！职场很迷茫？行业大神带你飞！还在等什么？

会问会答互动形式：

无票收入

Q：收到银行的电子转账业务回单，之前没做过销售货物的凭证，可以直接做无票收入吗？做无票收入应该怎么写科目呢？

A：可以做无票收入，收到时借银行存款，贷预收账款。

做无票收入时借预收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税。

金蝶过账

Q：已在金蝶过账，如何更改凭证？

A：如果已经结账，可以反结账后，再反过账，这样就可以修改了，你如凭证是以前期间的，建议你用红字更正法。

（先用红字也就是负数编制一张与原来一样的凭证，再用蓝字重新编制一张正确的凭证，要记得在摘要里面注明冲销和更正的是某年某月的哪一张凭证，当然了，如果很复杂的话，最好在后面附一个说明）

工程会计

Q：工程成本是工程施工科目还是主营业务成本？

A：工程成本是工程施工科目下的合同成本科目。主营业务成本是按完工进度确认的，最终和工程施工-合同成本的金额一致。

研发费用

Q：研发费用如何设置会计科目？及如何进行账务处理？

A：研发费用用于研发产品新技术费用，根据项目明细设置明细下级科目，可分费用化支出和资本化支出，费用化支出结转入费用科目，资本化支出结转入无形资产。

会计分录

Q：复印店买的纸张，如何做会计分录？如何结转成本？

A：购买时，借：库存商品或原材料，贷：银行存款或库存现金；

领用结转成本时，借：劳务成本-材料费，贷：库存商品或原材料

留抵退税

Q：增量留抵退税适合什么企业？

A：符合以下条件可以申请：

一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

二是纳税信用等级为A级或者B级；

三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；

四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策

进项发票

Q：发现上个月拿到的进项发票有问题，尚未认证但已入账，如退回重开正确发票，做账如何处理？

A：收到发票入账借相应科目，借应交税费-应交增值税-待认证进项税额，贷银行存款/应付账款。

上月发票有问题跨月是不能退回的，对方只能开红字发票，收到红字发票做一笔负数记账凭证。

无票支出

Q：没有发票的，只有自制的计算伙食费的表，也是记入职工福利费嘛？可以单独列支管理费用-伙食费嘛

A：只有自制的计算伙食费的表发放给职工的，记入相关成本费用科目的职工工资明细科目，并入工资核算并交税个税即可；如果计入福利费，即缴纳个税企业所得税汇算清缴又要调增，太不划算！