开公司有哪些风险（四）

开公司有哪些风险（四）?

财务报告制度和会计程序与控制

1、取得主要管理人员报告的副本；

2、对管理人员报告的说明（由谁准备的、报告日期、报告的原因）。

3、是否为所有的主要会计责任领域准备绩效报告。

4、财务和管理人员报告系统是如何运行的，子公司、分部、部门与公司总部在其中的相互关系。

5、内部控制：取得企业的政策和程序手册，是如何实施遵守这些政策和程序的；取得注册会计师对企业会计程序和内部控制的备忘录；内部审计部门的构成、政策和程序，并到得过去几年的内部审计报告；取得有关内部审计的其他重要文件；以得审计委员会的会议记录；就以上取得的信息与管理人员讨论，评价全面内部控制环境，注意任何较大的缺陷。

6、计算机的使用情况。

7、保险，取得与有效的保险单有关的信息。

8、企业的长期预算计划（程序和目标）。

9、与财务报告、会计程序和控制相关的其他重要问题。