税务合规测算

企业所得税计算公式

1、根据《条例》规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后 15日内预缴；年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补
应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33%
2.根据《细则》规定：企业预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴困难的，可以按上年度的应纳税所得额的 1/2 或 1/4 或者按税务机关认可的其它方法预缴所得税
月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33%
月（季）预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或 1/4）×33%
3、企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。
月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33%

不同纳税人的区别

项目	一般纳税人	小规模纳税人
税率	适用0，3%，6%，9%，13%几档增值税税率	适用3%增值税征收率
使用发票	销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票	销售货物时不可开具增值税专用发票
财务处理	按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户	按全额计入成本
应交税金计算	按销项税额与进项税额的差额进行纳税	按销项税额乘以增值税征收率计算应缴增值税