应交税费～应交增值税 科目期末结转
已解决#税务合规指导#
应交税费～应交增值税科目期末结转问题，上网查了很多资料，比较普遍的观点是：期末，尤其是年末要结转到 应交税费～未交增值税科目。其中，贷方余额结转没问题，有分歧的是借方余额（即进项税留抵额）到底结转与否。我的问题是：1.年底是否必须把应交增值税结转为0余额；2.1的答案若是，借方余额（即进项税留抵额）是否也结转到未交增值税；3.2的答案若是，次年初未交增值税科目的借方余额怎么处理，或者说是否需要转回到应交税费～应交增值税～进项税额中（因为我们公司往往进项税大于销项税很少交增值税，不转回的话估计会长期挂在那里）4.财政部2016年22号通知中明确，未交增值税借方入多交增值税，贷方入应交未交增值税，所以对大家都说的应交增值税期末余额（尤其是借方余额）转未交增值税表示不解。谢谢老师！
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您好！
1、年底不一定必须把应交增值税结转为0余额，如果是销项大于进项，差额转到未交增值税，如果是借方余额，表示有留抵，可以不做处理。
2、对于大家都说的应交增值税期末余额（尤其是借方余额）转未交增值税，我不认为是对的。
以上对问题的解答，希望能帮助到您！
引用资料：新办纳税人最高可申领多少增值税发票