月饼代销单位是开具税率为17%的增值税普票，对吗？
客人个人前来购买月饼，我作为月饼代销单位不应开具增值税专票，而是开具税率为17%的增值税普票，对吗？若有单位来购买，我可以开具17%税率的增值税专票，但对方用于集体福利或其他不可抵扣的项目，则做进项税转出。是吗？ 若我是自营月饼单位，是否税率6%?客人个人购买开具6%普票，单位购买用于集体福利等不可抵扣项目，可以开6%专票但对方要进项转出？谢谢！
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杨艳艳服务年限:10评价:5.0
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适用的税率是多少，依据贵公司的情况判断，不会依据客户的变化而变化。月饼销售属于货物销售，没有6%的税率，对于小规模纳税人，适用3%的征收率，对于增值税一般纳税人，适用17%的税率（如果是餐饮企业销售月饼等，属于偶然发生业务的，可以选择按3%）。
能否开具专票，要看客户类型。除非是个人客户等明确不能开具增值税专用发票的情形，贵公司可以向其开具增值税专用发票或者是增值税普通发票。如果是个人自己购买，贵公司向个人销售，只能开具普票；如果是个人以单位名义购买，可以开具专票。
客户采购月饼能否抵扣进项，看其用途。客户个人购买月饼 ，不存在进项抵扣问题；单位购买月饼取得增值税专用发票，要看其用途是否属于不能抵扣进项的范围，确定是否抵扣进项税额。例如，月饼贸易公司采购月饼，取得增值税专用发票可以抵扣进项；购买月饼作为福利或者是业务招待费，进项税额不能抵扣，其采购之后，应该是全额计入成本费用科目，不抵扣进项税额，也就无需做进项税额转出；如先认证抵扣，则需做转出处理。
上海市国家税务局餐饮住宿服务业问题解答
日期：2016-05-20
1、5月1日营改增后，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，是否还可以继续按（国家税务总局公告2013年第17号）的规定，属于不经常发生增值税应税行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税？
答：国家税务总局公告2013年第17号文继续有效，属于不经常发生增值税应税行为的企业，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第二十九条的规定：纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税；但如果兼营现场消费的纳税人，年销售收入超过500万，也需要进行一般纳税人登记。