营改增后四大行业纳税申报指南

视同销售行为不需要向国税部门提出申请，企业确认视同销售业务的，需要作为销售额在纳税申报表填报，证券行业一般纳税人纳税申报也是按照《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明》填报。

视同销售的金额、税款，需要按规定填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）.第5至6列“未开具发票”栏次。相关数据会在主表反映。

根据《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明：

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。