关于EPC总承包合同的账务处理
已解决#税务合规指导#
问：老师，您好！请教个问题，我们公司是牵头人，还有两个公司是联合体承包，我们三个公司和业主方签了一份EPC总承包合同，又以我们公司名义在施工地开了资金监管账户，是临时存款账户，业主方把工程款打到这个账户了，那么这个钱该怎么使用了，我们可以直接取出来吗，还是需要转到基本户，那么，我们作为牵头人，收到工程款时，怎么把工程款再付给联合体方。
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唐烨艳服务年限:10评价:5.0
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您好，感谢您的信任和提问！
您公司所开立的临时存款账户，户名是您的公司名称，收款付款均以您公司的名义进行。联合体并没有单独设置临时机构吧？如果联合体没有单独的公司名称，不是单独的会计主体，您企业所收到的工程款相当于有一部分是代另外两家公司收取的。代另外两家公司收取的部分需要您支付给他们。
临时存款账务是可以直接对外付款的，但是具体比如能否发放工资、能否报销零星开支建议您咨询一下当地开户行。银行人员对于《人民币银行结算账户管理办法》以及本行的具体规定会更加了解。
您公司作为牵头，把工程款支付给联合体方时相当于代收代付款，您公司在账务处理上作为其他应收款、其他应付款处理。