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刘静服务年限:5评价:4.9
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您好，问题收悉，答复如下：
月末销项税大于进项税，一般“应缴税费——应交增值税”科目为贷方余额，将该贷方余额，借：应缴税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费——未交增值税。缴纳增值税时，借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款
应交增值税的各明细，在月末一般不需要清零，这个没有强制性规定。不过一般在年末时，将应交增值税各明细结转清零，否则各年度的应交增值税明细科目累计的余额非常大，也不利于对账，所以建议年末将各明细清零。如果贷方余额，则各明细科目均为零，如果是借方余额，则将其留到进项税科目中，反映留抵的税额。
文化事业建设费是**为进一步完善文化经济政策，拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费。
因此，一般的餐饮企业不需要计提缴纳文化事业建设费。为保险起见，担心各地有不同规定，可以在当地的网上申报表上，或联系当地主管税务机关，看是否被税务机关核定该费种，一般应该没有。
引用资料：南汇年度会计报表审计需要注意什么？