税务局代开的增值税专用发票上写的“办公用品一批”可以抵扣吗
已解决#税务合规指导#
增值税小规模纳税人到税务局代开的增值税专用发票，因为销售清单很长且单价低，所以发票上写的“办公用品一批“，我公司收到这种发票后可以做进项抵扣吗？因为该企业没有税控设备无法开出销售清单，且税务局也不愿意代他们开销售清单，该企业自己制作并打印了一张销售清单，并盖了发票专用章可以不？
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杨皓强服务年限:3评价:4.9
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您好：
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖发票专用章。
根据以上规定，没有销售清单不能抵扣。即开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票不能抵扣。
自行打印专票销货清单也是不合规的。全面推开营改增试点后，增值税专用发票的地位越来越重要，企业大批量采购货物、服务的行为会经常发生，有的企业在开票时可能会开具“货物一批”，然后附一份自行打印的销货清单。这样的专用发票也是不合规的，纳税人一定要要求开票方开具税控系统开具的销货清单。并加盖发票专用章。
所以，自己制作并打印了一张销售清单，及时盖了发票专用章也不合规。
谢谢您的提问！
引用资料：浅析增值税发票免认证，有什么注意事项