国有企业土地资产转给子公司

已解决#税务合规指导#
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各位老师好，请问国有企业A将土地资产转给子公司B，分录如何做？A企业借：资本公积 贷：无形资产 还是借长投呢？B企业贷资本公积？如果是无偿划转的话是不是比资产投入交的税多？各需交什么税？谢谢老师解答！

专业顾问回答

鲍琦
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您好：

会计怎样处理要看在划转时是否增加股权，如果不增加股权则，借：资本公积，贷：无形资产；如果增加股权则，借：长期股权投资，贷：无形资产，B公司也区分不同情况，相应的计入资本公积和支付对价。无偿划转和资产投入的区别不大，如果本身就是100%的投资，那么所得税、契税都可以免，而划转方和接受方都以账面价值为计税基础。土地增值税方面，除以土地使用权投资于房地产企业用于开发产品或房地产企业以开发产品对外投资需视同按公允价值转让房地产计算缴纳土地增值税外，其他情形不征土地增值税。如果不是100%的投资，那么所得税、契税、土地增值税都不能免。而增值税无论是不是100%的控股，都需要视同销售缴纳增值税。

以上对问题的解答，希望能帮助到您！

引用资料：上海有限责任合伙企业是否可以注册子公司?

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