公司是三个月报一次税的,请问税是一个月一计提还是三个月?

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老师您好!我们公司是三个月报一次税的,请问我税是一个月一计提还是三个月?小规模纳税人季度9万以内0申报的话,分录怎么做,后面附什么明细

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周旭
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您好,小规模纳税人的增值税按照季度申报,但最好是在业务发生时进行账务处理,而不是三个月计提。如何免税条件的,将计提的增值税直接转入营业外收入。

相关文件规定:

财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知

财会[2013]24号

关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定

根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整。

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