预交的城建税及教育费附加的处理

已解决#税务合规指导#
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老师我公司异地房屋租赁时预交增值税时同时预交了附税，但本月进项大于销项，预交增值税未抵减，附税也未抵减，附税是不是也不结转到当期损益，继续留在预交税费中。预交增值税借方在资产负债表中是不是在其他流动资产中反映。

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鲍琦
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您好！

是的，不结转损益，继续留在预交税费中，待销项大于进项时可以抵减。借方余额重分类到其他流动资产中反映。

回答仅供参考。

引用资料：《小微企业普惠性税收减免政策100问》之地方税种和相关附加减征政策

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