您好，一般纳税人月末结转应纳增值税时分录: 借:应交税费-应
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您好，一般纳税人月末结转应纳增值税时分录: 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费-未交增值税 问题:上面分录对吗？ 如果是小规模纳税人月末结转应纳增值税时分录是下面的吗？或者说小规模月末不接转？ 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费-应交增值税【工业】
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对于一般纳税人来讲，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交税费——应交增值税”下设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。您写的一般纳税人结转增值税应纳税额会计分录非常正确。
关于小规模纳税人，只需要设置二级科目，即“应交税费——应交增值税”，不再往下设置。
确认收入时计提增值税
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
月（季）底如果符合免税条件，则结转营业外收入
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
如果不符合免税条件，则于次月（季）申报期内申报缴纳
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
引用资料：静安注册公司申请一般纳税人条件？