企业申报享受研发费加计扣除优惠，是否一定要先通过科技部门鉴定？

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企业申报享受研发费加计扣除优惠，是否一定要先通过科技部门鉴定？

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姜娜
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企业申报享受研发费加计扣除优惠，无需事前通过科技部门鉴定。

税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。

企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。

引用资料：分析加计扣除账务处理

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    按照《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 五、管理事项及征管要求： 3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。也就是说税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，企业无需举证，由税务部门直接跟科技部门协商。

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    主要有以下8条： 1.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，对其自产自用的制剂3年内免征增值税。依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》第一条第（三）项、第二条第（一）项、都三条第（二）项 4. 自2009年1月1日起，对卫生防疫站调拨生物制品和药械，可按照小规模纳税人3%的增值税征收率征收增值税。

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    1.在中国境内注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人； 2.符合《暂行办法》规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作； 3.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

  • 初创科技型企业19年研发费用占比50%，高于20%。企业是否享受投资抵扣税收优惠

    举个例子：某公司制创投企业于2018年5月投资初创科技型企业，假设其他条件均符合文件规定，初创科技型企业2018年发生研发费用100万元，成本费用1000万元，2018年研发费用占比10%，低于20%；2019年发生研发费用500万元，成本费用1000万元，2019年研发费用占比50%，高于20%。该企业是否可以享受投资抵扣税收优惠？按照总局43号公告明确的口径，投资当年及下一年初创科技型企业研发费用平均占比为30%，该公司制创投企业可以享受税收优惠政策。

  • 科技型中小企业上一年度已经取得入库登记编号，能否仍然享受税收优惠？

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