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赵润服务年限:5评价:4.9
资深创业导师向TA咨询
您好，
在实现销售收入时，账务处理分录为：
借：应收账款等1170万元
贷：主营业务收入1000万元
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170万元
借：主营业务成本800
贷：库存商品800
此时，已经退回货物，但是未退回发票，个人认为，由于已经实现了销售退回，不能因发票未退回而不计入当期的成本收入。因此，除资产负债表日后事项下的货物销售退回外，建议账务处理如下：
借：应收账款等-1000万元
贷：主营业务收入-1000万元
借：主营业务成本-800
贷：库存商品-800
此时，应收账款余额有170万元，应交税费——应交增值税（销项税额）余额有170万元，表示尚未收到红字发票或者作废发票的金额。待收到红字发票时，将其余额冲销。