营改增相关问题旅游业
已解决#税务合规指导#
营改增前缴纳营业税，收款已开具发票并缴纳营业税，城建税，教育费附加但账面未计提，但地方教育费附加和水利基金未计提未缴纳，当时并没有在账上确定收入。营改增后需账面确认收入。请问1.确认收入后，如何在增值税申报时处理？如何账务处理？2.当时未缴纳的地方教育费和水利基金如何按标准计提缴纳，并如何申报及账务处理？是否会出现不匹配税务预警？谢谢！
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杨皓强服务年限:3评价:4.9
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营改增前已开具发票并缴纳营业税，你再办理税务申报时，从税务角度已经确认收入，只是在会计上没有确认收入而已，也就是所谓的税付差异。营改增后，会计确认收入时，因为此项收已经缴过营业税，因此，办理税申报时，无须再缴增值税，填报当期收入时，此项收入应调减处理。
正常来说，城建税、教育费附加等附加税，应以主税为计税依据，建议于发现漏缴时，及时办理补缴处理。未缴纳税水利基金也要实缴。如税务对此提出异议，建议提供相关说明和已缴税证据。