大家来看看 我这么处理可以吗。

1.项目与业主沟通后有工程款进账需要开票给业主，第一先到项目所在地预交增值税。（同一个市的不区就算是异地，税务局很看重这个2%啊）

工程款/(1+11%)*2%,如果有备案的分包的：工程款-分包工程款。

会计处理dr：应交税费-预缴增值税cr：银行存款，

同时会有税金附加，dr：营业税金及附加cr：应交税费-城建税、教育税附加等，然后缴纳附件cr：应交税费-城建税、教育税附加等cr：银行存款

如果项目异地的按工程款2‰预缴企业所得税，dr：应交税费-所得税cr：银行存款。这里预缴不用计提吧，年终汇算清缴一并计提？

2.预缴后拿完税凭证后，就可以到主管税务机关去开发票了。

会计处理dr：应收账款cr：工程结算cr：应交税费-应交增值税-销项税额

3.本月收到供应商发票dr：原材料等dr：应交税费-应交增值税-进项税额cr：应付账款等

4.月末把预交增值税结转等dr：应交税费-未交增值税cr：应交税费-预交增值税。

这一步有疑问：我个人是怎么想的，根据增值税进项和销项的差额算转出未交增值税然后结转：dr：应交税费-应交增值税-转出未交增值税cr：应交税费-未交增值税等年末增值税进项，销项等年终一并与转出未交增值税对冲。

但是也有朋友是每月把进项、销项对冲转出未交增值税。每个月都无余额的。

5.次月15号前缴纳增值税：dr：应交税费-未交增值税cr：银行存款

请问这么处理可以吗？