关联方交易的开票问题
已解决#税务合规指导#
关联方出售机器设备给我司，开票金额是按账面残值+全额运费及修缮费，但后续因高管有意见，认为运费及修缮费应该双方各出一半，现要求关联方开立红字发票折让，但对方回复固定资产无法开立红字发票 。这种情况，一般会如何处理比较妥当呢？
专业顾问回答
杨皓强服务年限:3评价:4.9
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您好，此种情况最好的解决办法是开具红字专用发票。对方回复固定资产无法开立红字发票，这个不知道规定从何而来，根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理。并无特别指明，固定资产不得开具红字专用发票。
如果对方坚持不开具红字发票，个人建议可采取如下方式，按照实际支付金额计入固定资产（比发票金额小）；或者是按照发票金额计入固定资产，少支付部分直接转入营业外收入。
少支付的金额对应的进项税建议转出。对方也不能少交销项税额，因此税务上可能会有一定的损失。
以上仅是个人建议，具体执行还需与当地主管税务机关确认。
引用资料：宝山注册公司如何实现合理合规