建筑单位的项目,项目部应交的税款公司代收代交的税如何做分录?

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老师好!建筑单位的项目,项目部应交的税款公司代收代交的税如何做分录,还有这个要交的税款是收项目部的现金还是从工程款中扣呢?如从工程款扣的话还存在款不知何时到,很纳闷请老师教如何做分录或如何扣税款!!谢谢老师,辛苦你们了太多的问题

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袁蓉蓉
袁蓉蓉服务年限:7评价:4.9

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从您问题描述看,感觉所谓的项目部是挂靠性质的,并不是您们自己的。营改增以后,建筑行业对外开具的发票也是增值税发票,甚至是增值税专用发票。法律对于虚开增值税专用发票惩罚非常重,您们需要小心。如果是您们自己的,至于税款是交现金还是工程款中都无所谓,只是内部计算各项目部的资金占用时考虑计算资金利息就行。如果项目部是您们自己的,您们总部与各项目部之间的资金往来核算一般都是放在“其他应收款-内部往来-XX项目部”,因此收到税款时,借“银行存款”,贷“其他应收款-内部往来-XX项目部”。如果是挂靠性质的,最好在账务处理上不要与内部有差异,只要要保持形式上一致。

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