第05讲 国家税务总局公告2021年第5号讲解
已解决#税务合规指导#
提问来源：
【案例】北京木兰设备公司为小规模纳税人，增值税为季度申报，4月份取得销售货物不含税收入为10万，5月份取得销售货物不含税收入为20万，由于业务需要6月份在税务机关办理了增值税一般纳税人身份认定（当月即是），6月份取得销售货物不含税收入10万，思考该单位增值税与附加税应纳税额为？
【解析】
1.6月份办理登记一般纳税人，当月生效，6月份按一般纳税人计税规定计算，4－5月实际经营期俩月20万以下销售额才可享受免税政策，该单位不符合免税政策。
2.增值税按计税规定全额征收，附加税可享受减半征收。
提问：
该公司4.5月份按小规模交税，6月份按一般纳税人交税，那么7月份报税的时候要填写2个增值税申报表，交2次增值税和附加税吗？
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亲爱的您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：????不是的，是在6月份征期内进行4、5月份纳税申报，然后7月份征期进行6月份纳税申报。????