剖析出口视同销售如何申报

出口视同销售如何申报

答:根据申报表纳税申报,《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(简称:主表)

主表第1项"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"栏应当包含视同销售的销售额.

视同销售额填至主表第2项"应税货物销售额"栏;

视同销售的销项税额填至主表第11项"销项税额"栏.

《增值税纳税申报表附列资料(表一)上海横岗记账报税公司》"一、按适用税率征收增值税货物上海横岗记账报税公司及劳务的销售额和销项税额明细" 应当包含视同销售的销售额和销项税额.那么接下来仲企财税为大家介绍‘【上海横岗记账报税公司】剖析出口视同销售如何申报’搞不懂的一起看看吧

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本表"一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细" 和"二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细"部分中"防伪税控系统开具的增值税专用发票"、"非防伪税控系统开具的增值税专用发票"、"开具普通发票"、

"未开具发票"各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额,但不包括免税货物及劳务的销售额,适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额.

因此视同销售的销售额和应纳税额应按照适用税率、简易办法征收、开具专用发票、普通发票、未开具发票等不同情况,分别填入附表一相关栏次.

出口视同销售,如何账务处理

答:借:应收账款

贷:营业收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

如果你还转了进项转出的话,还要冲回

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:营业成本

1、企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理.这种情况下企业应按货物的公允价值计上海横岗记账报税公司算增值税的销项税额,按货物的成本结转.

借:在建工程(或管理费用、开发支出等)

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

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