发票新规出来之后，开具发票要填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，不然就没办法入账。但是发票这样填写就够了吗?就可以顺利报销了吗?或者说只要这样填写就没有风险了吗?下面和小编一起来看看吧。
从2017年7月起，只要增值税普通发票购买方纳税人识别号栏次的，一定要填写购买方纳税人识别号，并且发票的内容要按照实际销售情况开具，不符合规定的发票，不能作为税收凭证。但是，只注意填写税号是远远不行的!光靠一张发票入账，不论是企业内部控制管理上还是税务管理上，都有漏洞和风险。所以，开具发票除了正确填写纳税人识别号，还需要注意哪些业务实质性要件?
哪里可以开发票
1、实物资产
购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，需要有入库单，入库单签章、审批手续是否齐全，有没有采购合同，质量验收是否合格，发票日期和发票金额是否和采购合同一致，是否从第三方开票，有没有舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票
租金发票要有房屋租赁合同，发票金额要和租赁合同一致，还要有行政办公部门审核确认手续。
3、业务招待费用
业务招待费的报销要有经办人，部门经理甚至公司总经理审核批准，大额的发票还需要有消费清单。大额发票是税务稽查的重点，如果没有清单，可能会被认为是虚假消费。
4、差旅费
差旅费报销单内容是否齐全，所附的车票是否是出差地的车票，餐饮、住宿、交通发票是不是出差地的发票，人员和人员名单是否和派出的人数相一致。
5、会务费
会议费报销要有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议费无关的费用列支。
6、运费
运费报销需要有运费报销单，起运地和运达地是否和运费报销单相一致，是否由起运地和运达地以外的车辆运输，运输价格是否波动较大。
7、水电费
水电费的报销，发票上的字码要和水表、电表的字码一致，和公司的产能是否匹配。不能说账面反映的产能低，但是水电费却很高。
可以开税票的公司
从上面的这些情况我们可以看出，日常报销不是那么简单的，因此在发票报销的时候，我们还需要注意以下事项：
1、报销人取得想以你报销单据，报销单据上应有经办人、验收证明人、审批人签名，所附原始凭证应该是税务机关认可的合法、完整、有效的凭证;
2、报销单据的填写和原始凭证的黏贴要按照会计工作基本规范;
3、报销单各个项目要填写完整，金额大小一致，并且要经过部门领导有效批准;
4、有实物的报销单还要列出实物清单明细并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品这类需要入库的实物单据还要有入库单;
5、出租车发票要有业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面要有主管领导签字确认;
6、招待费报销单据要注明招待人员和人数并附用餐费用作为报销的费要项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的餐费发票的附件。
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