关于固定资产清理的税务问题
已解决#税务合规指导#
关于固定资产清理税务问题的讨论。我单位固定资产预计净残值全都设为0。在提足折旧以后固定资产账面价值为0。我公司直接做分录借:累计折旧100000 贷固定资产100000假如残料卖废铁卖了2000元分录:借:库存现金 2000贷:营业外收入 2000这里一定是要交所得税的那么增值税呢？是否要缴纳？按16％缴纳吗？如果这笔钱在账外核算入公司小金库给老板。这里是否存在涉税风险？预计净残值设为0实际就已经少缴纳了企业所得税。会不会有涉税风险
补充：
账面价值为0应该怎么通过固定资产清理走账呢？卖的残料损益也是资产处置损益吗？
专业顾问回答
杨皓强服务年限:3评价:4.9
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您好！如果这项固定资产虽然折旧计完了，但还实物还存在，则不应将固定资产从账面上转销的，只有销售了，才需要从账面上转销，而且需要通过固定资产清理清理一下。销售旧的固定资产记入资产处置损益，如果以前没有抵扣进项税，可按3%的征收率减征为2%计征增值税，如果以前按抵过进项税，则销售时需按16%缴纳。出售公司的资产收入，应作为公司的资金来管理。