公司自办食堂发给员工的餐费补贴等福利如何缴纳个税

需要区分情况判断是否缴纳个人所得税。

用餐：

自办食堂给员工发放货币补贴，需要并入工资薪金计算缴纳个人所得税；

如果是免费提供用餐，不需要缴纳个人所得税，类似于公司提供班车接送服务，也不涉及个人所得税；

交通补贴：

员工凭发票报销的交通补贴，实际是员工的外勤费用报销，类似于其他差旅费用，员工并没有所得，不需要缴纳个人所得税；

如果没有实际发生业务，没有交通费用支出，而是以交通补贴的名义发放的，需要缴纳个人所得税；

实际有外勤，但没有拿到发票报销，企业按照一定的标准给予发放补贴的，在标准内可免个人所得税，具体标准由各地税务机关自行制定。

目前广东省税局一般参考粤财行[2014]67号第十四、十五条文规定：

出差补助：对工作人员因公出差期间伙食费用给予的适当补偿，按出差自然（日历）天数实行定额包干，无需发票报销，免税标准为每人每天100元（省内外执行统一标准）；

市内交通补助：员工因公出差（到常驻地以外地区）的市内交通费，按出差自然（日历）天数实行定额包干，无需发票报销，免税标准是每人每天80元。

参考上海市穗地税发[2009]148号第一条规定，发放出差补助（差旅费津贴）属于工资薪金的范畴，作为工资薪金在企业所得税税前列支，无须发票入账。

测试用手机：

业务测试用给员工发的手机，目的是用于测试，属于工作安排的一种，不涉及个人所得税，该业务只有特殊行业有，一般企业没有类似测试业务；

由于业务需要，公司给员工配备手机，类似配备手提电脑，电脑、手机仍为公司资产，员工没有所得，不需要缴纳个人所得税；

公司直接给员工发放手机，以奖品或者是其他名义发放，属于个人的实物所得，需要按规定扣缴个人所得税。

上海市地方税务局对员工报销交通补助费、误餐费的问答供参考：

关于员工报销费用是否征收个税的问题

因此，实行定额包干的出差伙食补助免税标准为每人每天100元，误餐费每人每餐40元，因公出差市内交通费补助为每人每天80元，不需凭发票报销。但A公司需注意，应建立相关的出差审批以及报销制度，并且应准备充足的资料以证明出差、因公外出公干的真实性。