我公司购进固定资产的电子设备，进项税17%的发票做了抵扣认证后续操作？

导师，请教个业务： 业务背景：我公司购进固定资产的电子设备，进项税17%的发票做了抵扣认证；过了一段时间，销售部门因业务需要，将此设备租用给客户，又过了一段时间，客户将此设备按高于原值的价格买走了（销售开票时，开的17%销售票）。 财务处理（金额为假设值）： 1.购进固定资产时：借记固资增加100元，进项税增加17元；贷记银行存款减少117元。 2.每月计提折旧：借记管理费用27元；贷记累计折旧27元。 3.客户租用时：做固定资产转移单，每月折旧借记销售费用13.5元；贷记累计折旧13.5元。 4.出售固定资产给客户时（未计提减值准备）： A.转入固资清理：借记固定资产清理59.5元（100-27-13.5=59.5），借记累计折旧40.5元（27+13.5）；贷记固定资产100元； B.出售收入：借记银行存款128.7元；贷记固定资产清理110元，贷记应交税费-增值税销项18.7元（按照17%税率开票销售对吗？什么情况下可以按照简易征收税率2%开具发票呢？） C.清理净损益：借记固资清理50.5元（110-59.5=50.5）；贷记营业外收入50.5元。 以上处理是否正确呢？如果正确，则产生如下问题： 1.此固资从购入到最终销售清理，虽然购进时抵扣认证了17元的进项，但清理过程中却缴纳了18.7元的增值税和50.5*25%=12.625元的企业所得税，合计税负31.325元。由此我想请教，固资出售清理产生的收益50.5元，应该记入“营业外收入”吗？固资出售时，应该给客户开具17%税率的销项发票吗？ 2.如上处理，导致财税严重不统一：季度纳税申报时，增值税申报表中销售额包含了出售固资的110元收入；但财务报表中110元不在营业收入中，而是记入营业外收入。 3.季度报的纳税申报表中，增值税主表的“销售额”本期数和累计数，与所得税预缴申报表中的收入额匹配不上；对应的应纳所得税额也匹配不上。盼得到您的帮助。感谢