专业顾问回答
杨艳艳服务年限:10评价:5.0
资深税务筹划师向TA咨询
根据国家税务总局部署，“金税三期个人所得税扣缴系统”个人所得税明细扣缴申报相关规定如下：
1、问:金税三期个人所得税扣缴系统适用于什么情况下的申报？
答：适用于以下情况申报：
（1）除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目的个人所得税明细扣缴申报；
（2）采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员工资薪金所得的明细年度申报；
（3）证券机构对限售股转让所得个人所得税款的明细扣缴申报；
（4）上述各项明细扣缴申报的减免税事项申报。
2、问:哪些个人所得税款不能使用金税三期个人所得税扣缴系统办理申报？
答：以下个人所得税款不能使用个人所得税扣缴系统办理申报：
（1）定期定额（双定）或定期定率（单定）方式应纳的个人所得税；
（2）独资、合伙企业个人投资者的个体工商户生产经营所得项目应纳的个人所得税(独资、合伙企业雇员的工薪所得可以采用金税三期个人所得税扣缴系统办理申报)；
（3）个人自行申报情形下的各类申报：例如多处多次取得收入自行申报、年所得12万元以上纳税人年度自行申报等。
3、问：金税三期个人所得税扣缴系统包含了哪几项申报表的填报，它们的填报范围是什么？
答：金税三期个人所得税扣缴系统包含以下四种申报表：
（1）《扣缴个人所得税报告表》：用于明细扣缴除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目税款，包括扣缴单位使用该表按月明细扣缴工薪所得个人所得税。
（2）《特定行业个人所得税年度申报表》：用于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员按年计算工资薪金所得的年度申报，此类行业人员的月预扣税款仍然使用《扣缴个人所得税报告表》；
（3）《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》:用于证券机构预扣预缴，或者直接扣缴限售股转让所得个人所得税的申报。
（4）《个人所得税减免税事项报告表》：用于在上述三种扣缴申报过程中，出现减免税情况时增加填报明细减免税情况的附表。
4、问：请简要介绍金税三期个人所得税扣缴系统的申报步骤？
答：申报步骤分为4部分
（1）人员登记（初次和员工发生变化时填写）；
（2）填写报表（每月申报时填写）；
（3）申报表发送及获取反馈；
（4）网上缴款。
以工薪所得为例，一次完整的申报主要分为以下六步：
1)登记人员信息；
2)选择需要申报的税款所属期，选择申报表种类：《扣缴个人所得税报告表》；
3)将正常月薪、外籍人员正常月薪、年度奖金、企业年金等各项本次应申报的工薪所得分别按照项目填入《扣缴个人所得税报告表》；
4)确认《扣缴个人所得税报告表》各项所得填报完整准确后，提交申报；
5)获取服务器申报成功的反馈信息；
6)确认应扣税款，提交发送网上缴款，获取扣款成功结果反馈。
（网上缴款前请确认是否签署三方协议，尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款，需至所属主管税务机关前台扣款。）
5、问：逾期申报可否通过金税三期个人所得税扣缴系统办理申报？
答：为保障金税三期税收管理系统的稳步上线，方便扣缴单位逐步熟练运用金税三期个人所得税扣缴系统，逾期申报的扣缴单位可以通过金税三期个人所得税扣缴系统办理逾期申报，单位在申报时，设置好相应税款所属期后，选择填报相应申报表，提交申报后，系统将根据逾期申报天数产生应征税款和相应滞纳金金额，反馈给扣缴单位确认，如果单位确认无误，可以发送扣款，完成申报。