企业所得税应纳税所得额的计算

您好，感谢您的信任和提问。

1.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

5000*15%=750万元，2015年度企业所得税前可以扣除的销售费用

=1340-700-200+750=1190万元

2.业务招待费按实际发生额的60%和收入的千分之五孰低税前扣除。

80*0.6=48万 5000*5/1000=25万，

2015年度企业所得税前可以扣除的管理费用是 960-80+25 -30=875万元

3.财务费用中高于银行同期贷款利率的部分不能企业所得税前扣除

可以扣除的金额是200*5%/12*9=7.5万元

4.行政罚款、滞纳金和非广告性质的赞助支出不能税前扣除，2015年企业所得税前可以扣除的营业外支出是20万元

5.2015年度应缴纳的企业所得税税额

（5000+200-2200-320-1190-875-7.5-20-100）*25%

第二题

企业应纳税所得额=4000-2000+800-200-68-(800-700+600)-(700-50-40+20)-40*1.5-200-150+2-90+672*12%

需要注意的是