4月1日后，10%的增值税扣除率仍然存在！

一、疑问

好多会计在后台给小编留言问，4月1日后，10%的增值税扣除率还有吗？

答复

4月1日后，10%的增值税扣除率仍然存在，看看适用的行业和要求吧！

10%扣除率仅限于纳税人生产或者委托加工13%税率货物所购进的农产。

提醒

1、纳税人在购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。

2、在领用农产品环节，如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则再加计1%进项税额。

比如：5月份购进一批农产品，购进时按照9%计算抵扣进项税额；6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计1%进项税额。

3、参与加计扣除的必须是用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的购进农产品。

4、加计扣除的时间是生产领用环节，而不是购进环节。购进环节无法确认使用对象，也就无法确认是否加计扣除。

5、加计扣除1%的账务处理如下：

借：生产成本 9900元

应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）100元

贷：原材料—农产品 10000元

6、加计扣除1%的进项税额填写在附表二第8a栏反映。

二、疑问

好多会计问我，公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？

答复

谁用工、谁抵扣。

因此你公司可以抵扣增值税。

比如报销218元的高铁票，账务处理如下：

借：管理费用-差旅费 200元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 218元

总结

1、与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。

2、对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。