在上海税务合法：一字之差谬之千里，分清免抵税和免退税

虽是一字之差，却是谬之千里，同是免税抵税和退税却全不一样，而想分清两者关系，唯有从概念、作用区分。

一、概念差异

抵免税额是企业所得税的法律概念。

抵免税额是指依照企业所得税法和**税收优惠的规定抵免的应纳税额。

免税是出口退税的法律概念。

免税是生产企业出口货物和服务，提供增值税零税率应税服务，外贸企业开发的研发服务或设计服务和出口货物应退税额抵销税额的部分。

当期免税是指当期免税减去当期应退税额后的余额，反映了“免抵退税”当期从国内销售应纳增值税额中扣除的出口免税额。

第二，功能不同

（1）抵免税用于计算企业所得税。

企业应纳税所得额乘以适用税率，减去企业所得税法关于减免税额和抵免税额的余额，即应纳税额。

计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-减免税-抵免税

（2）免税额视为已征税额，是增值税调整的依据。

县级以上税务机关按照上级税务机关批准下达的税务机关。

“免抵税额”调整税收收入；当期免税作为计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的基数。生产企业出口货物劳务，提供增值税零税率应税服务，外贸企业开发的研发服务或设计服务和出口货物免征增值税退税。