高昂的工资背后是许多企业所无法承担的税，比如说个人所得税，社保等等，所以许多企业现在会出现工资造价，只想要合规，但是合规要合理合规，今天小创为您介绍一下如何合理合规。
因“工资表”被罚40万，今年的税务稽查，工资薪金是重点!
工资表大家肯定不陌生，因为这个是每一位会计新手必做的工作之一，而现在这张表出现了大问题!
随着各项政策的更新和换代，工资表也越做越提心吊胆，不因为别的，因为你做的工资表可能存在涉税风险!
今年税务稽查与往年最大的区别之一，在于个税方面，而个税的重点就是工资薪金!
工资表 示例
两个新工资薪金被罚的案例
案例一：近期上海企业因“工资单”被罚，共计40多万元。
上海鹤山市税务局稽查局根据举报信息，对某制造企业实施税收检查，通过核查“账实”差异、细审工资费用数据，查实该企业冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。
案例二：“工资薪金”变“劳务费” 高新技术企业被查 。
某税务局对甲高新技术企业享受所得税优惠的情况纳税评估时发现，三年来甲公司销售额以每年20%的比例增长，所得税税负高于同行业平均水平，其他各项纳税评估指标较好。
但是，甲企业所得税申报表中的“本年研发人员数”、“本年职工总数”及“本年研发人员占当年职工总数的比例”三个指标均未发生明显变化，不符合高新技术企业的经营特征，由此让税务人员产生疑惑。
说到这里还要提醒大家，对于今年的税务稽查，工资薪金是重点，与工资薪金息息相关的工资表可能存在涉税风险!
税务主要稽查四个方面
根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，从四个方面入手实施核查：
一、是审核工资支出凭证。
检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放 凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。
二、是核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常。
稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。
三、是检查“账实”差异。
审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。
四、是结合第三方信息分析企业数据。
利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。
1、工资个税计算是否正确
重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。
2、人员是否真实
重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。
3、工资是否合理
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃合规款为目的;
4、是否申报了个税
重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。
5、是否存在两处以上所得
根据《个人所得税自行纳税申报办法》(国税发[2006]162号)第二条第(二)项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”
第十一条第(一)项规定：“从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。”
个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。
6、是否存在已经离职人员未删除信息
重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。
7、适用税目是否正确
重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
8、年终奖计税方法是否正确
对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
9、免税所得是否合法
重点检查工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。
》》》点此链接，咨询仲企财税，制定本公司专属的合规方案。
公司发工资如何合理合规?
合理合规：
1、合理松江合规月薪与年终奖
2、实物福利代替津贴
3、公司合作代替工资、提成和佣金
错误合规：
利用离职补偿金合规、现金发工资、贴发票报销、两个银行卡、第三方转账等方式。本文只涉及合理合法的合规方式，上面这几种方法明显违法，就别给自己和公司找麻烦了。
提醒：
个税将是2019年的必查项，只要被抽到，企业往往都很难脱干系!
长期大量零申报的企业可能被预警。一家企业长期没有人工资超过3500，很容易被发现异常的。
社保人数和申报个税人数不一致，将有大麻烦。
传统的简单粗暴的合规模式，已然无法躲过金三系统的法眼，合法合规，才是公司稳步发展的必要前提。税务严管将会把企业的那些“小秘密”暴露无遗。
尤其初创小微企业，对税收政策缺乏了解，在财务方面，最好找专业的代理记账公司帮助把控财务风险。
仲企财税为广大企业提供代理记账服务，政府授权，与企业签订正规合同，为企业规避财税风险。小规模纳税人每月只需300元，一般纳税人每月600元，同时代理公司可以充当企业财务顾问，以低廉的价格享受专业的服务，节省很大一笔费用。
仲企财税代理记账除配备经验丰富的会计外，还配备各方面的专家：如成本核算，税务松江合规、资金管理等。能够享受专业的公共资源，会计工作将更加专业，规范。有任何财务税务方面的问题，请免费致电仲企财税：189-1890-2875
在线问顾问
