税务会计中的会计分录和增值税处理

已解决#税务合规指导#
1位顾问回复524人看过

请详细解答一下大型装备制造X公司，承揽一台特大型运输船，该运输船总造价36000万元(含税),设计成本24000万元，合同建造期2年，第一年完工60%，收到建造款20000万元(含税)，第二年完工，再收建造款12000万元。请分别给出第一年、 第二年的会计分录以及所得税处理(写出会计分录)

专业顾问回答

杨皓强
杨皓强服务年限:3评价:4.9

资深创业顾问向TA咨询

第一年：

借：银行存款20000

贷：应收账款20000

借：工程施工-合同成本 24000*60%

贷：应付职工薪酬等24000*60%

借：主营业务成本24000*60%=14400

工程施工-合同毛利7200

贷：主营业务收入21600

借：应收账款21600

贷：工程结算21600

第二年：

借：银行存款12000

贷：应收账款12000

借：工程施工-合同成本 24000*40%

贷：应付职工薪酬等24000*40%

借：主营业务成本24000*40%=9600

工程施工-合同毛利4800

贷：主营业务收入36000*0.4=14400

借：应收账款12000

贷：工程结算12000

借：工程结算36000

贷：工程施工36000

引用资料：新办纳税人最高可申领多少增值税发票

大家都在问

  • 房地产企业申请税务简易征收，请问现在会计核算有什么变化？

    老师，你好，我公司是房地产开发企业，但现在已申请税务简易征收，请问现在会计核算有什么变化？请问实行简易征收时是不是我收到发票无所谓是增值税专用发票和普通发票，和以前的账务处理都是一样的吗？我想搞明白的是：房产老项目实行简易征收的，不得抵扣进项税额，但我公司现在取得增值税专用发票，我现在的账面处理是按实际支付的金额入账，没有扣掉税金部分的金额，这样操作是对的吗？比如我公司购买办公系统软件取得增值税专用发票的金额为1万元，那我入账时借：管理费用1万元，贷：银行存款。

  • 企业所得税季度申报表填报

    老师你好，我公司是一家燃气长输管道公司，每季度会有增值税即征即退税款入账，想问下收到即征即退税款会计上应该计入其他收益还是营业外收入，还有收到这笔即征即退税款在企业所得税季度申报表填报时应该填入哪一行次，应该填入营业收入还是利润总额 您好！计入营业外收入，填入利润总额即可。

  • 以前年度损益调整后的税务问题

    在16年有一笔收入业务，正常分录是借：应收帐款 贷：主营业务收入，应交税费－销项税。但由于会计手滑，将主营业务收入错计为银行存款，造成16年的企业所得税少缴纳，但是增值税没少缴纳。如果按以前年度损益调整，则需要产生很多所得税的滞纳金，请问有什么办法可以不通过以前年度损益调整来更正这笔业务吗？错账更正的话需要通过以前年度损益调整科目来核算。

  • 其他应付款-股东 结转时的纳税申报问题

    老师好，请教一个税务实务问题。长期以往，账上形成了大量的其他应付款，但实质上公司并没有欠老板款项。现在公司希望规范财务核算，将其他应付款-老板核销掉。目前挂账200万左右，公司收入规模为5000万左右/年 两种方案请教老师，第一种将这200万全部申报无票收入，全额缴纳6%增值税，核销挂账的其他应付款。第二种是全额结转营业外收入，这样不用缴增值税，只缴企业所得税。这两种都存在风险，最正规的操作方法应该是修改以前年度申报表，补交增值税所得税及其滞纳金

  • 企业购买材料自建固定资产的增值税进项税需要转出么？

    老师您好，企业购买材料自建固定资产购买材料的增值税进项税需要转出么？其中的准予抵扣的固定资产是指《增值税暂行条例》及其实施细则所规定的固定资产范围，也即《增值税暂行条例实施细则》第二十一条所规定的“固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 因此，你司自建系统购进材料的进项税额可以抵扣。

  • 浦东请问记账凭证和会计凭证有什么区别？

    后者又称浦东记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。您好，会计凭证和浦东记账凭证都是财务会计工作常用的专业名词，主要用途都是用作浦东记账的依据，但两者有着很大的区别。记账凭证原则上要求必须附有相关的原始凭证方发生效力。记账凭证是根据经济业务单据，按照会计借贷法的记账规则而编制的一种通用凭证，有借、贷方，要求借贷金额合计数必相等。

热点问题